Стандартный налоговый вычет на детей
Стандартный налоговый вычет на детей
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть заработка налогоплательщика, которая не облагается 13-процентным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, уменьшается размер подоходного налога, что позволяет получать «чистую» заработную плату в большем размере. Данная льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям, при этом размер не облагаемой налогом базы зависит от:
- количества детей в семье (льготы суммируются);
- порядка их рождения (выше на 3-го и последующих детей);
- наличия у детей инвалидности.
При выполнении условий, определяющих возможность предоставления льготы, вычет производится ежемесячно (оформляется через работодателя), либо по завершении года путем возврата излишне уплаченных налогов (при личном обращении в налоговый орган с необходимыми документами и заявлением).
Стандартный вычет можно получать одновременно с социальными, предоставляемыми на лечение и обучение детей. Другие стандартные вычеты, положенные налогоплательщику, также предоставляются одновременно с детскими.
Урок 43. Примеры расчета социального налогового вычета на лечение
- налог
- налоговый вычет
- вычет на лечение
- вычеты
- социальный вычет на лечение
- расчет вычета
- социальный вычет
- социальный налоговый вычет
Что такое социальный налоговый вычет на лечение и как его можно получить
мы рассмотрели в предыдущих материалах:
В данном материале приведены примеры расчета социального налогового вычета на лечение для наиболее типовых ситуаций:
при оплате собственного лечения;
при оплате собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей;
получение социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами;
получение социального налогового вычета за дорогостоящее лечение;
получение социального налогового вычета на лечение ребенка.
Напомню. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
В данном случае, сумма социального налогового вычета за лечение составляет 60 тыс. рублей и, соответственно, вернуть можно
60 тыс. рублей х 13% = 7 800 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей и сумма налогового вычета меньше максимально разрешенной налоговым законодательством величины (120 тыс. рублей), то он сможет получить социальный налоговый вычет на лечение в полном объеме, т.е. 7 800 рублей.
Пример 2: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. руб. При этом купленные медикаменты входили в список разрешенных для получения социального налогового вычета на лечение.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Хотя гражданин Х. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей в общей сложности (100 тыс. рублей на лечение и 50 тыс. рублей на медикаменты), максимальная сумма налогового вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть гражданин Х. сможет максимум:
120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 3: Расчет социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Несмотря на то, что гражданин Х. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. руб.
Поэтому вернуть гражданин Х. сможет максимум:
120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 4: Расчет социального налогового вычета за дорогостоящее лечение
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет на лечение в полном размере и, соответственно, вернуть себе:
400 тыс. рублей х 13% = 52 тыс. рублей.
Но в 2011 году гражданин Х. заплатил подоходный налог (НДФЛ) только в размере 46 тыс. рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму, а именно 46 тыс. рублей.
Остаток налогового вычета будет потерян и не перенесется на следующий год.
Пример 5: Расчет социального налогового вычета на лечение ребенка
Условия получения налогового вычета:
В 2014 году гражданин Х. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):
В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет налогового вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть гражданин Х. сможет:
100 тыс. рублей х 13% = 13 000 рублей.
Так как гражданин Х. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
